Концептуальні засади формування об'єкта оподаткування податком на прибуток в умовах цифрової трансформації

Використання сучасних технологій таких як штучний інтелект, машинне навчання, блокчейн, хмарні платформи, підвищує точність та оперативність опрацювання облікових даних, а отже, і прозорість показників фінансової звітності. Водночас неефективність традиційних методів в умовах діджиталізації управління посилює ризики викривлення податкової інформації, знижує рівень контролю та зумовлює фіскальні втрати, що становить серйозний виклик для системи податкового адміністрування. Метою статті є розробка цілісної концепції формування об’єкта оподаткування податку на прибуток підприємств, інтегрованої в цифрове середовище та адаптованої до сучасних викликів економічного розвитку. Методологія дослідження поєднує такі методи і прийоми як контент-аналіз, системний підхід, аналіз і синтез, порівняння, групування та класифікація, деталізація й агрегування показників фінансової та податкової звітності, побудова схем та рисунків, моделювання. Побудовано інтегровану модель та архітектуру цифрової концепції формування об’єкта оподаткування, яка дозволяє виявити ефективність різних підходів у віртуальному середовищі. Для обґрунтування практичної доцільності запропонованих рішень використано елементи експертної оцінки, реалізованої шляхом узагальнення досвіду Європейського Союзу, Великої Британії, Австралії та Канади. В роботі представлено інноваційну концепцію інтегрованого адміністрування податку на прибуток, яка поєднує ключові принципи бухгалтерського обліку з алгоритмами автоматизованого розрахунку податкових зобов’язань. Запропонована модель дозволяє зменшити розбіжності між фінансовими та податковими показниками, підвищити точність звітності та оптимізувати процедури адміністрування податку, забезпечуючи прозору взаємодію між державними органами та підприємствами та створюючи умови для стратегічного планування податкових платежів. Результати дослідження формують цілісний підхід щодо визначення об’єкта оподаткування та адміністрування податкових зобов’язань, який може бути ефективно застосований аграрними і промисловими підприємствами в контексті використання цифрових систем обліку та ERP-рішень.